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时间：2005/12/20 访问：2548
事业单位会计制度
第五部分 附 件
附件三 事业单位会计报表
一、资产负债表
1.资产负债表(格式九)是反映事业单位在某一特定日期财务状况的报表。本表按照“资产+支出＝负债+净资产+收入”的平衡公式设置。左方为资产部类，右方为负债部类，左右两方总计数相等。
2.事业单位应先编出本单位的资产负债表，然后与经审核无误的所属下级单位汇总的资产负债表汇总，编成本部门总的资产负债表。
格式九
资 产 负 债 表
编表单位： 年 月 日 单位：元
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科目│ │年│期│科目│ │年│期
编号│ 资产部类 │初│末│编号│ 负债部类 │初│末
│ │数│数│ │ │数│数
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│ 一、资产类 │ │ │ │二、负债类 │ │
│ │ │ │ 201│ 借入款项 │ │
101 │ 现 金 │ │ │ 202│ 应付票据 │ │
102 │ 银行存款 │ │ │ 203│ 应付账款 │ │
105 │ 应收票据 │ │ │ 204│ 预收账款 │ │
106 │ 应收账款 │ │ │ 207│ 其他应付款 │ │
108 │ 预付账款 │ │ │ 208│ 应缴预算款 │ │
110 │ 其他应收款 │ │ │ 209│ 应缴财政专户款 │ │
115 │ 材 料 │ │ │ 210│ 应交税金 │ │
116 │ 产 成 品 │ │ │ │ 负债合计： │ │
117 │ 对外投资 │ │ │ │ │ │
120 │ 固定资产 │ │ │ │三、净资产类 │ │
124 │ 无形资产 │ │ │ 301│ 事业基金 │ │
│ 资产合计： │ │ │ │ 其中：一般基金 │ │
│ │ │ │ │ 投资基金 │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ 302│ 固定基金 │ │
│ │ │ │ 303│ 专用基金 │ │
│ │ │ │ 306│ 事业结余 │ │
│ │ │ │ 307│ 经营结余 │ │
│ 五、支出类 │ │ │ │ 净资产合计： │ │
501 │ 拨出经费 │ │ │ │ │ │
502 │ 拨出专款 │ │ │ │四、收入类 │ │
503 │ 专款支出 │ │ │ 401│ 财政补助收入 │ │
504 │ 事业支出 │ │ │ 403│ 上级补助收入 │ │
505 │ 经营支出 │ │ │ 404│ 拨入专款 │ │
509 │ 成本费用 │ │ │ 405│ 事业收入 │ │
512 │ 销售税金 │ │ │ 409│ 经营收入 │ │
516 │ 上缴上级支出 │ │ │ 412│ 附属单位缴款 │ │
517 │ 对附属单位补助 │ │ │ 413│ 其他收入 │ │
520 │ 结转自筹基建 │ │ │ │ │ │
│ 支出合计： │ │ │ │ 收入合计： │ │
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│ 资产部类总计： │ │ │ │ 负债部类总计： │ │
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二、收入支出表
收入支出表(格式十)是反映事业单位在一定期间的收支结余及其分配情况的报表。收入支出表的项目，应当按收支的构成和结余分配情况分项列示。
收入支出表的附表主要是事业支出明细表(格式十一)和经营支出明细表(格式十二)。支出明细表的项目应按“国家预算支出科目”列示。在事业支出明细表中，对于用财政拨款和预算外资金收入安排的支出应按财政部门的要求分别列示。
格式十
收 入 支 出 表
编表单位： 年 月 日 单位：元
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收 入 │ 支 出 │ 结 余
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│累│ │累│ │累
项 目 │计│ 项 目 │计│ 项 目 │计
│数│ │数│ │数
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财政补助收入 │ │ 拨出经费 │ │事业结余 │
上级补助收入 │ │ 上缴上级支出 │ │ 1.正常收支结余 │
附属单位缴款 │ │对附属单位补助 │ │ 2.收回以前年度事业支出│
事业收入 │ │事业支出 │ │ │
其中：预算外资金收入│ │其中：财政补助支出 │ │ │
│ │预算外资金支出 │ │ │
其他收入 │ │销售税金 │ │ │
│ │结转自筹基建 │ │ │
小 计 │ │ 小 计 │ │ │
经营收入 │ │经营支出 │ │经营结余 │
│ │销售税金 │ │以前年度经营亏损（一）│
小 计 │ │ 小 计 │ │ │
拨入专款 │ │ 拨出专款 │ │结余分配 │
│ │ 专款支出 │ │1.应交所得税 │
│ │ │ │2.提取专用基金 │
│ │ │ │3.转入事业基金 │
│ │ │ │4.其他 │
小 计 │ │ 小 计 │ │ │
总 计 │ │ 总 计 │ │ │
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格式十一
事 业 支 出 明 细 表
编表单位： 年 月 日 单位：元
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│合│基│补│其│职│社│助│公│设│ 修 │ 业 │ 其 │备
│ │本│助│他│工│会│学│务│备│ 缮 │ 务 │ 他 │
项 目 │计│工│工│工│福│保│金│费│购│ 费 │ 费 │ 费 │ 注
│ │资│资│资│利│障│ │ │置│ │ │ 用 │
│ │ │ │ │费│费│ │ │费│ │ │ │
──────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼─
列 次 │1 │2 │ 3 │ 4 │ 5 │6 │ 7 │ 8 │9 │ 10 │ 11 │12 │13
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事业支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
其中： │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
1．财政拨款支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
2．预算外资金支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
合 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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编表说明：
1.“财政拨款支出”是指事业单位用财政补助收入安排的支出。
2.“预算外资金支出”是指事业单位用预算外资金收入安排的支出。
3.在“财政拨款支出”和“预算外资金支出”中对于财政部门指定用途的，应按指定的用途填列；对于没有指定用途，按本表所列项目分别列示。
4.本表按“款”填列，每“款”填一张报表。
5.各事业单位对于上述两项支出可根据核定预算和实际使用情况，采用统计方法填列。
格式十二
经 营 支 出 明 细 表
编表单位： 年 月 日 单位：元
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│合│基│补│其│职│社│助│公│设│修│业│其│备
│ │本│助│他│工│会│学│务│备│缮│务│他│
项 目 │计│工│工│工│福│保│金│费│购│费│费│费│注
│ │资│资│资│利│障│ │ │置│ │ │用│
│ │ │ │ │费│费│ │ │费│ │ │ │
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列 次 │ 1 │2 │ 3 │ 4 │ 5│ 6 │ 7 │ 8 │ 9│10│11│12│13
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经营支出 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
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补充资料：
实行内部成本核算的单位应填列以下成本费用的补充资料：
未结转到经营支出的成本费用：
其中：基本工资： 职工福利费： 设备购置费：
补助工资： 社会保障费： 修缮费：
其他工资： 公务费： 业务费：
其他费用：
编表说明：本表经营支出栏下可按经营业务的种类分类填列。
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