广东省资产评估协会关于发布《广东省2013年资产评估行业执业质量检查工作方案》的通知

粤评协[2013]15号

各资产评估机构：
　　根据《财政部关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企[2013]40号)、中国资产评估协会《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协[2006]98号)以及《关于发布〈2013年资产评估行业执业质量检查工作方案〉的通知》(中评协[2013]57号)的要求，为认真做好广东省2013年资产评估行业执业质量检查工作，广东省资产评估协会制定了《广东省2013年资产评估行业执业质量检查工作方案》，现印发给你们，请按照方案要求，认真做好本机构执业质量检查工作。
　　附件：《关于发布<2013年资产评估行业执业质量检查工作方案>的通知》(中评协[2013]57号)
　　广东省资产评估协会
　　2013年5月13日
　　广东省2013年资产评估行业执业质量检查工作方案
　　根据《财政部关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知》(财企[2013]40号)要求，以及中国资产评估协会(以下简称“中评协”)《关于发布〈2013年资产评估行业执业质量检查工作方案〉的通知》(中评协[2013]57号)部署，为做好我省资产评估行业执业质量检查工作，制定本工作方案。
　　一、检查目的
　　为巩固以前年度检查成果，促进机构做优做强做大，2013年将重点开展“回头看”检查。通过检查，进一步督促评估机构改进和提升内部管理、执业水平，提高注册资产评估师执业能力和职业道德素养，促进资产评估行业优质服务，提升评估行业社会公信力，保证评估行业可持续发展。
　　二、检查方式和检查对象
　　按照中评协《2013年资产评估行业执业质量检查工作方案》要求，本次检查工作分为自查和抽查方式进行。一是本省所有资产评估机构按照规定和要求开展自查；二是在自查的基础上，对本省非证券评估资格资产评估机构按照20%的比例进行抽查。确定检查对象时，重点关注有下列情形之一的资产评估机构：
　　1.被投诉举报或涉及有关部门移交案件的；
　　2.受到行政处罚或自律惩戒的；
　　3.执业质量不高，屡查屡犯的；
　　4.内部管理混乱，对执业质量造成影响的；
　　5.恶意降低服务费、用不正当手段争揽业务的。
　　三、检查的内容及范围
　　自查和抽查的检查范围和内容相同。
　　检查范围以2012年1月1日至2012年12月31日期间开展的评估业务及出具的资产评估报告为主，可以根据检查对象或自查机构的具体情况，抽查以往年度出具的资产评估报告。检查内容主要是资产评估准则的执行情况；资产评估机构内部管理和质量控制情况；评估费用收取情况；资产评估机构持续满足设立条件情况；法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。具体包括：
　　(一)资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估业务准则的情况。以抽选评估报告的方式进行，检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告(重点检查新的评估业务报告)。通过对上述资产评估报告及其工作底稿的抽查，重点关注《企业价值评估指导意见(试行)》、《资产评估准则——无形资产》、《专利资产评估指导意见》、《企业国有资产评估报告指南》、《资产评估准则——机器设备》、《资产评估准则——不动产》、《资产评估准则——评估报告》《资产评估准则——评估程序》、《资产评估准则——业务约定书》、《资产评估准则——工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》、《以财务报告为目的的评估指南(试行)》、《金融企业国有资产评估报告指南》、《著作权资产评估指导意见》等准则规范的执行情况，并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序；是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤；工作底稿是否能反映评估程序实施情况，支持评估结论；资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容，没有误导性表述；是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告。
　　(二)资产评估机构及注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。检查重点是：是否签署本人未参与项目的评估报告；是否允许他人以本人名义签署评估报告；是否同时在两家或两家以上评估机构执业；是否采用恶意降低服务费等不正当的手段招揽业务。
　　(三)资产评估机构内部管理和质量控制情况。检查重点是：资产评估机构是否建立了完善的内部管理制度，主要包括：人事管理制度、财务管理制度、执业质量控制制度和业务档案管理制度。重点检查这些制度执行的有效性，尤其是对评估工作底稿和资产评估报告的复核情况；对分支机构的质量管理和控制情况。
　　(四)资产评估机构评估费用的收取情况。检查重点是：评估机构公示的服务项目、收费标准；收取评估费用出具票据情况；项目收费价格浮动幅度；采取招(投)标方式取得法定资产评估服务业务时的投标报价；资产评估项目实际收费情况(项目取得方式、收费方式、计费依据或计费标准、实际收费相对于收费标准的折扣、业务约定书载明收费金额实际收费金额等)。
　　(五)资产评估机构持续满足设立条件情况。检查重点是：2012年末，资产评估机构、合伙人或股东、首席合伙人或法定代表人是否持续符合《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号)相关条款的要求。
　　(六)法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。
　　四、检查工作的组织领导
　　广东省资产评估协会(以下简称“省评协”)成立广东省2013年资产评估行业执业质量检查工作领导小组，负责组织领导全省资产评估行业执业质量检查工作。领导小组组长由韩晓进(省评协会长)担任，副组长由肖红梅(省财政厅工贸处处长)、黄山(省评协秘书长)担任。领导小组下设办公室，办公室主任由省评协业务技术部主任罗汉坤担任，具体负责组织协调检查的各项工作。
　　五、 检查工作的步骤和时间安排
　　(一)机构自查。
　　1.自查前的准备工作。资产评估机构要组织本机构业务水平高、执业经验丰富的评估人员参与自查工作，同时要做好本机构2012年已出具资产评估报告及工作底稿的立卷归档和发文登记工作。
　　2.自查人员的培训。每家资产评估机构要挑选本机构业务能力强、执业经验丰富的人员承担自查工作，并指定自查负责人。5月中旬前省评协将组织自查负责人进行培训，具体时间另行通知。
　　3.自查的工作要求。各资产评估机构要高度重视自查工作，加强本机构自查工作的组织领导，严格按照方案要求的检查范围和内容进行自查。要挑选本机构业务能力强、执业经验丰富的人员承担自查工作，指定自查负责人。并要保证自查人员的工作时间，不得因本机构业务项目及其他原因影响自查工作的开展，要确保自查工作有序进行。各资产评估机构要在5月底前完成自查工作，并形成本机构自查报告报送省评协。
　　(二)现场抽查。
　　这次抽查，从近两年尚未抽查过的资产评估机构中，确定24家被检查机构。现场抽查由省评协组织的检查组实施。
　　1.检查人员的配备。从资产评估机构中借调职业道德好、理论知识和执业经验丰富的注册资产评估师担任。拟借调24人，组成6个检查组，每组4人。每个检查组负责检查4家评估机构。对每家机构检查4天时间：质量检查为3天，与被检查单位交换检查意见及工作小结1天。
　　检查小组组长由省评协在借调的检查人员中指定担任。省评协工作人员作为各组联络员。
　　2.资产评估机构检查前准备工作。各被检机构应当自收到省评协检查通知之日起，做好2012年已出具的资产评估报告及工作底搞的立卷归档和发文登记工作；被通知借调检查人员的资产评估机构，要积极支持检查工作，妥善安排，保证检查人员按时到位。
　　3.检查时间及程序。
　　结合中评协的检查工作安排，5月底前省评协从部分资产评估机构借调检查人员，组成工作组，并对全体检查组成员进行集中培训，培训工作将在实地检查工作之前完成。6月开展实地检查工作，为期16天(逢星期六、日继续检查，不休息，具体时间另行通知)。检查结束后检查组组长到省评协会议室集中进行检查汇报，时间为1天，具体时间另行通知。
　　检查程序以及检查人员的权利和检查纪律，按照检查办法的有关规定执行。
　　被检查机构应当在检查组到达前完成检查通知书中要求的准备工作，检查组进驻后积极配合检查组开展检查工作。
　　(三)检查经费。
　　按以往的做法，省评协对检查人员所需食宿费、交通费、误工补助、文具资料费等予以统筹安排，编制检查经费预算。
　　六、检查总结
　　检查工作结束后，对本年度的质量检查工作做出全面总结，并编写质量检查工作总结报告，上报中评协。对在检查中发现问题的资产评估机构和注册资产评估师将按有关规定予以相应的处理或惩戒。